Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области информирует Вас о том, что в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее Закон №63-ФЗ) с 1 января 2022 года изменился порядок выдачи квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее – квалифицированный сертификат).
Лица, получившие квалифицированные сертификаты не позднее 31 декабря 2021 года в удостоверяющих центрах, которые получили аккредитацию в соответствии с требованиями статьи 16 закона № 63-ФЗ после 01 июля 2020 года (далее – Коммерческие УЦ), вправе их использовать не позднее 31 декабря 2022 года. По истечению срока действия таких квалифицированных сертификатов за получением новых квалифицированных сертификатов необходимо обращаться в соответствующие удостоверяющие центры.
В соответствии со статьями 17.2 и 17.3 закона № 63-ФЗ с 1 января 2023 года в случае, когда при электронном взаимодействии от имени юридического лица, индивидуального предпринимателя действует представитель по доверенности, то электронный документ подписывается квалифицированной электронной подписью физического лица, являющегося таким представителем, и одновременно предоставляется машиночитаемая доверенность, оформленная на него в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Таким образом, с 01 января 2023 года Коммерческие УЦ вправе выдавать квалифицированные сертификаты только для физических лиц.
С 01 января 2022 юридические лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности), индивидуальные предприниматели и нотариусы смогут получить квалифицированные сертификаты только в Удостоверяющем центре ФНС России и у доверенных лиц УЦ ФНС России. Такие сертификаты применяются при любом электронном взаимодействии, в том числе с любыми информационными системами без ограничений в силу положений Федерального закона № 63-ФЗ (см. приложение).
Для удобства заявителя выдача квалифицированного сертификата в УЦ ФНС России происходит по принципу экстерриториальности, в связи с чем, обратиться за его получением можно в любой налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче квалифицированной электронной подписи, их перечень и график работы, а также подробная информация о порядке получения квалифицированного сертификата размещена на официальном сайте ФНС России по адресу https://clck.ru/VmS25.
При первом получении квалифицированного сертификата в УЦ ФНС России идентификация заявителя производится только при его личном присутствии.
Для получения квалифицированного сертификата необходимо предоставить в УЦ ФНС России:
ключевой носитель в форм-факторе USB-токенов, имеющий действующий сертификат соответствия, выданный ФСБ России или ФСТЭК России;
основной документ, удостоверяющий личность;
СНИЛС.
Для получения услуги возможна запись на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) посредством сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию».
Уважаемый налогоплательщик, приглашаем вас получить квалифицированный сертификат в удостоверяющем центре ФНС России, находящемся в Межрайонной ИФНС России № 4 по Липецкой области по адресу: Липецкая область, г. Лебедянь, ул. Свердлова, 82, кабинет № 20 (режим работы пн.-чт. с 8-30 до 17-30, пт. С 8-30 до 16-30, перерыв с 12-12 до 13-00).
Уважаемые налогоплательщики!
Пунктом 7 ст.31 НК РФ установлено, что налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков о наличии задолженности посредством СМС-информирования.
Данную услугу можно подключить двумя способами:
1. через личный кабинет налогоплательщика вкладка «Жизненные ситуации»/«Прочие ситуации»/»Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и(или) задолженности по пеням, штрафам, процентам»;
2. заполнив на бумажном носителе и предоставив в инспекцию бланк согласия на СМС-информирование.
Администрация Данковского района. »
Информация по применению ККТ на рынках
В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков о регистрации и применении контрольно-кассовой техники на розничных рынках (ярмарках) Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области сообщает следующее.
Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (ред. от 23.11.2020) (далее – Закон о применении ККТ) при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли должна применяться ККТ при условии, если торговля ведется в находящихся в указанных местах торговли магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (помещениях и автотранспортных средствах, в том числе прицепах и полуприцепах).
Важно учитывать, что сведения о месте установки контрольно-кассовой техники на рынке, содержащиеся в карточке регистрации контрольно-кассовой техники владельца ККТ, должны быть достоверными и содержать, в том числе, информацию о наименовании рынка, номере торгового места, типе торгового места.
Однако, в случае если налогоплательщиком осуществляется деятельность не на постоянной основе на конкретном рынке (ярмарке), а фактически товар реализуется в различные дни недели то на одной ярмарке (рынке), то на другой, и при регистрации ККТ невозможно указать все адреса, на которых будет применяться ККТ, то законодательство не запрещает регистрировать онлайн-кассу в налоговых органах с указанием ее использования для развозной торговли.
В качестве адреса установки (в форме заявления о регистрации строка 050 "Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники") можно указать юридический адрес организации (индивидуального предпринимателя).
В качестве места установки (поле 060 "Место установки (применения) контрольно-кассовой техники") в этом случае указываются наименование и модель транспортного средства, а также его государственный регистрационный номер.
Если торговля производится одновременно с нескольких машин, в каждой должна быть ККТ. При этом адрес установки ККТ - юридический адрес предприятия (индивидуального предпринимателя), место установки - номер каждого транспортного средства.
При изменении места расчетов с покупателем (клиентом), то есть замене транспортного средства, используемого в развозной торговле, в том числе по причине его постановки на ремонт, необходимо перерегистрировать ККТ с указанием данных нового автомобиля (п. 4 ст. 4.2 Закона о применении ККТ).
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает о создании в инспекции Территориального ситуационного центра в целях оперативного мониторинга экономической и социальной ситуации на подведомственной территории, изучения предложений и выработки мер поддержки бизнеса и граждан в связи недружественными действиями отдельных государств.
Ситуационный центр осуществляет прием обращений налогоплательщиков о рисках возникновения экономических и социальных проблем, а также ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности.
С информацией о рисках возникновения экономических и социальных проблем просим обращаться
- на официальный сайт ФНС России www.nalog.ru,
- в Региональный ситуационный центр:
адрес электронной почты:
Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
;
факс: (84742) 22-35-80.
телефон: (84742) 23-95-95.
- в Территориальный ситуационный центр:
адрес электронной почты:
Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
;
факс: (847466) 5-27-34.
телефон: (847466) 5-21-43.
Декларационная компания 2022 года
Межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области напоминает о проведении декларационной кампании 2022 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2021 году доходах не позднее 4 мая 2022 года.
Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу « Декларация ». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Напоминаем так же, что представить декларацию 3-НДФЛ следует, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Задекларировать свои доходы также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2022 года.
Установленный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года - не распространяется на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья). Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
Следует отметить, что начиная с доходов, полученных в 2021 году, не требуется представление декларации в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (например: транспортного средства) – до 250 тыс. рублей в год.
Межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговые уведомления 2021
1. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)
Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.
2. Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года
Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
1) по транспортному налогу
- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2020_god (в новый Перечень дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport);
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
2) по земельному налогу
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;
3) по налогу на имущество физических лиц
- для расчета налога за налоговый период 2020 года во всех регионах (кроме г. Севастополь) применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
0.2 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0.4 (в 2020 году был 0.2) – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0.6 (в 2019 году был 0.4) – для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 70 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости - применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
3. Почему в 2021 году изменились налоги на имущество
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2020 года;
3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;
3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
1) рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в качестве налоговой базы впервые будет применена кадастровая стоимость на территории 9 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области). В 4 регионах (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2020 г. – 0,2). В 7 регионах третьего года применения кадастровой стоимости (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край) коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2020 г. – 0,4);
2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;
3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
4. Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
5. Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении
Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Транспортный налог
Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Земельный налог
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Налог на имущество физлиц
Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.
6. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).
Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.
7. Что делать, если налоговое уведомление не получено
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).
С 1 июля квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП
можно получить в ФНС России
С 1 июля получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно в Удостоверяющем центре ФНС России. Услуга бесплатна. КЭП выдаются в территориальных налоговых органах. Выбрать инспекцию можно в разделе, записаться на прием – онлайн.
Кто может обратиться за получением квалифицированного сертификата в удостоверяющий центр ФНС России?
▪юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать без доверенности);
▪индивидуальный предприниматель;
▪нотариус.
Что необходимо для получения квалифицированного сертификата в удостоверяющем центре ФНС России?
▪Документ, удостоверяющий личность;
▪СНИЛС;
▪USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.
Приобрести носитель ключевой информации можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Можно использовать имеющиеся носители ключевой информации при наличии действующего сертификата соответствия ФСТЭК России или ФСБ России на этот носитель. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через Личный кабинет налогоплательщика – физического лица (Жизненные ситуации – Нужна квалифицированная электронная подпись).
Контактные данные:
Услуга по выдаче КСКПЭП предоставляется ФНС России бесплатно и может оказываться в территориальных органах ФНС России. По вопросам получения КСКПЭП можно обращаться в:
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области: 399610, Липецкая область, г. Лебедянь, ул. Свердлова, 82
Телефон: +7 (47466) 5-25-76, +7 (47466)5-27-34, +7 (47466) 5-21-43
Консультацию и техническое сопровождение можно получить в:
- Едином контактном центре ФНС России тел. 8-800-222-2222 (после 01.07.2021)
У операторов электронного документооборота:
- ООО «Такском» тел. +7 (495) 730-73-45
- ООО «Компания Тензор» тел. +7 (495) 123-34-07
- АО «Производственная фирма «СКБ Контур» тел. 8 800 500 05 08
Регистрируйте бизнес электронно – это быстро, удобно и бесплатно
В рамках проведения информационной кампании «Регистрируйте бизнес электронно, без уплаты госпошлины», УФНС России по Липецкой области сообщает, что для повышения качества предоставления налогоплательщикам государственных услуг налоговой службой создана возможность получать их дистанционно. Если раньше электронное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами можно было охарактеризовать как «доступно», «удобно», «понятно», то теперь к этим определениям можно добавить еще и «экономно».
На сегодняшний день в общедоступном порядке (на бумажном носителе) размер государственной пошлины за совершение юридически значимых действий составляет:
- за регистрацию юридического лица при создании – 4000 рублей,
- за регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и внесение изменений в учредительные документы юридического лица – 800 рублей.
С января 2019 года при представлении документов на государственную регистрацию в электронной форме, зарегистрироваться в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя можно без уплаты государственной пошлины.
Наиболее удобный и доступный способ представления документов на регистрацию - это воспользоваться услугами сотрудников Многофункциональных центров (МФЦ). Он не требует наличия у налогоплательщика собственной квалифицированной электронной подписи. Представленные налогоплательщиком на бумажных носителях в МФЦ документы преобразуются в электронный вид и направляются в адрес регистрирующего центра, заверенные электронной подписью сотрудника МФЦ. После выполнения регистрационных действий документы также направляются регистрирующим центром в адрес МФЦ в электронном виде, подписанные ЭЦП налогового органа.
В МФЦ документы из электронного вида переводятся в бумажный и выдаются в установленный срок заявителю. Заявители, представившие документы на регистрацию через МФЦ, освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий.
Кроме того, подать документы на государственную регистрацию в электронном виде возможно через Портал государственных услуг, а также сервис ФНС России «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Если предприниматель решит воспользоваться услугами сайта ФНС России, в подготовке и формировании пакета документов ему помогут специализированные бесплатные программные продукты, размещенные на сайте. Но обязательным условием при выборе таких способов представления документов является наличие у заявителя собственной электронной цифровой подписи, которую налогоплательщик может использовать и в дальнейшем - при представлении отчетности в налоговые органы в электронном виде или участии в торгах.
Преимущества электронного способа представления документов очевидны:
- экономия времени - не требуется обязательного личного визита в налоговую инспекцию, чтобы сдать документы на государственную регистрацию;
- сокращение расходов, связанных с государственной регистрацией - не требуется уплаты государственной пошлины, обязательного заверения подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, а также обязательного оформления нотариальной доверенности, чтобы сдать документы на государственную регистрацию через представителя;
- доставка заявителю документов, подтверждающих государственную регистрацию, осуществляется в порядке, указанном заявителем: электронно на e-mail, указанный в заявлении;
- имеется возможность отслеживания движения направленных на государственную регистрацию документов;
- исключение формальных ошибок в заявлении на государственную регистрацию.
Предоставленная возможность «сэкономить» оценена бизнес-сообществом. В 2020 году в Липецкой области на государственную регистрацию юридических лиц подано 12,4 тысяч пакетов документов, из которых 9,2 тысяч (74 %) - в электронном виде. За три месяца 2021 года доля документов, представленных в электронном виде на государственную регистрацию юридических лиц, составляет 76%.
Не отстают и предприниматели. На государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в прошедшем году было подано 15,7 тысяч пакетов документов, 57% из которых в электронном виде. Аналогичный показатель сохраняется и в 2021 году.
Консультации по вопросу представления документов для государственной регистрации в электронном виде можно получить в Едином регистрационном центре (г. Липецк, ул. Неделина д.4А) и по контактным телефонам (4742)78-92-05, 78-93-55.
УФНС России по Липецкой области
Уважаемые налогоплательщики!
Для юридических лиц, плательщиков транспортного и земельного налога
С 1 января 2021 года Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" признаются утратившими силу ст. 363.1 и 398 НК РФ. Положениями данных статей была установлена обязанность налогоплательщиков (соответственно транспортного и земельного налога) составлять и представлять в налоговые органы декларации по названным налогам. Согласно внесенным изменениям начиная с отчетности за 2020 год составлять и представлять в налоговые декларации по этим налогам не нужно.
Но размер платежей по-прежнему нужно определять самим.
Срок уплаты земельного и транспортного налогов:
- не позднее 1 марта - платеж за год;
- до конца месяца, следующего после отчетного квартала, - авансовые платежи.
В целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налога с 1 января 2021 года налоговые органы будут передавать (направлять) плательщикам этих налогов - организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее - сообщение об исчисленной сумме налога). Это положение установлено новой редакцией ст. 363 и п. 5 ст. 397 НК РФ.
Сообщение об исчисленной сумме транспортного налога, земельного налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа (сведения ГИБДД, центров ГИМС МЧС, органов Росреестра, Гостехнадзора и т.п.). В сообщении указываются:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- сумма исчисленного налога.
Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. При направлении сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога передаются в следующие сроки:
- в течение 10 дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;
- не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;
- не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, о том, что организация находится в процессе ликвидации.
В течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении, за соответствующий период) налогоплательщикам следует представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие:
- правильность исчисления налога;
- полноту и своевременность уплаты налога;
- обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Представленные налогоплательщиком-организацией пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом. О результатах их рассмотрения налоговый орган информирует налогоплательщика в течение одного месяца со дня их получения.
КАК ЗАЯВИТЬ ОРГАНИЗАЦИИ О ЛЬГОТЕ ПО ТРАНСПОРТНОМУ ИЛИ ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2020 ГОД
С 01.01.2021 за налоговый период 2020 г. транспортный и земельный налоги за юридических лиц будут рассчитывать налоговые инспекции и отпадает необходимость сдавать по ним декларации.
В связи с этим с 2020 г. для организаций вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспорту и земле. То есть если организация имеет льготу по транспорту или земельному участку, то, чтобы ее применить, нужно направить в ИФНС соответствующее заявление с указанием периода действия льготы согласно документам, подтверждающим право на нее. Сами документы можно подать вместе с заявлением.
Заявление на льготу не понадобится в случаях, если:
- у организации есть транспорт или участки, которые не являются объектами налогообложения, а значит, по таким объектам организация не является налогоплательщиком, то есть здесь речь не идет о льготе. Так, сельхозпроизводителям не надо подавать заявление в отношении тракторов, самоходных комбайнов или спецмашин, используемых по прямому назначению, поскольку эти транспортные средства - не объекты налогообложения транспортным налогом;
- компания при расчете земельного налога применяет пониженную ставку в отношении участков определенного вида разрешенного использования, поскольку применение таких налоговых ставок не является налоговой льготой.
Заявление о предоставлении льготы рассматривает инспекция по месту нахождения транспорта или земельного участка. Однако его не обязательно подавать именно в эту ИФНС. Представить заявление можно в любую инспекцию по своему выбору, а она в свою очередь перешлет документ в инспекцию по месту постановки на учет транспортного средства или земельного участка.
Порядок направления заявления не установлен, поэтому организация может использовать различные способы взаимодействия с ИФНС, то есть подать его:
- на бумаге - лично (или через представителя) либо по почте. Через МФЦ организации подавать заявление не могут;
- в электронной форме через оператора электронного документооборота по ТКС, а вот направление заявления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Срока для подачи "льготного" заявления нет. Организация сама решает, когда это сделать. Лучше представить заявление в начале года, следующего за отчетным годом. Тогда на момент исчисления налога инспекторы будут знать о льготе и учтут ее при расчетах.
Если по каким-то причинам организация не подала заявление о предоставлении льготы, то получит из ИФНС сообщение о начисленном налоге без учета льготы. Но даже в этом случае у вас еще есть возможность о ней заявить. На это дается 10 рабочих дней с момента получения сообщения
Форма заявления и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
Инспекция рассматривает заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам в течение 30 рабочих дней со дня его получения.
По результатам рассмотрения заявления налоговые органы направят вам уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в предоставлении льготы. Причем отказ может прийти даже на часть заявленного периода, если в отношении его правомерность применения льготы не будет подтверждена.
Если организация не согласна с отказом, его можно обжаловать в УФНС по субъекту.
Если компания льготу так и не подтвердит (не подаст в налоговую инспекцию соответствующее заявление или получит сообщение об отказе в льготе), но при этом будет ею пользоваться, то это приведет к появлению пеней и недоимки, на уплату которых будут выставлены требования.
Уважаемые налогоплательщики!
Управление ФНС России по Липецкой области информирует, что Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» пункт 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнен указанием на то, что налоговая льгота по транспортному налогу (далее – налог) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика - физического лица возникло право на налоговую льготу.
То есть, налогоплательщику не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право налогоплательщика на налоговую льготу. Например, ранее налогоплательщикам предоставлены и применялись налоговым органом налоговые льготы по транспортному налогу.
Для целей применения льготы заявление о выбранном транспортном средстве (далее - Заявление) может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. При непредставлении Заявления льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимально исчисленной суммой транспортного налога.
Таким образом, для применения льготы представление Заявления не требуется и осуществляется исключительно по волеизъявлению налогоплательщика.
ОТВЕТЫ
НА ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ, КАСАЮЩИЕСЯ ПРИМЕНЕНИЯ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ-ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ТРАНСПОРТНОМУ
И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ
1. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу может быть подано в произвольной форме или в строго установленной?
Ответ:
Заявление о льготе может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года по форме, предусмотренной приложением N 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный N 55866).
2. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?
Ответ:
Положения глав 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определенного периода.
Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов.
Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.
Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.
Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).
3. В какой срок необходимо представить заявление о льготе?
Ответ:
Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен.
4. Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?
Ответ:
Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.
Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).
5. Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?
Ответ:
По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.
6. Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для ее использования в течение всего этого налогового периода?
Ответ:
Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.
В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В противном случае в отношении неподтвержденного периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
7. Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?
Ответ:
Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Налогового кодекса).
8. Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?
Ответ:
Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 11.2 Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.
9. Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определенного вида разрешенного использования?
Ответ:
Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).
Беззаявительный порядок предоставления льготы по имущественным налогам физических лиц
Подпунктом "б" пункта 24 и подпунктом "а" пункта 28 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с налогового периода 2018 года для налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам (ряда категорий), лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, владельцам хозпостроек, введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот при налогообложении недвижимости на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) и другими федеральными законами.
С 2020 года подпунктом "г" пункта 66 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот распространен на налогоплательщиков - физических лиц по транспортному налогу.
Для применения льготы налогоплательщик льготной категории может не представлять заявление в налоговый орган, льгота будет ему предоставлена на основании имеющихся у налогового органа сведений, начиная с года, в котором у него возникло право на налоговую льготу.
Вместе с тем налогоплательщик вышеуказанной категории не лишен права представить заявление о предоставлении льготы непосредственно в любой налоговый орган, по почте, через МФЦ или через сервис "Личный кабинет налогоплательщика". По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.
В общем случае налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней со дня его получения и затем направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в ее предоставлении.
Уважаемые налогоплательщики!
Управление ФНС России по Липецкой области сообщает:
1) с 01.06.2020 по 11.06.2020 включительно личный приём и обслуживание налогоплательщиков не осуществляется;
2) с 15.06.2020 личный прием граждан будет осуществляться исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на приём в инспекцию».
С 01.06.2020 сервис централизованно доступен налогоплательщикам для осуществления предварительной записи самостоятельно через официальный сайт ФНС России (https://order.nalog.ru/) или через Единый Контакт-центр ФНС России по единому номеру телефона 8 (800) 222-22-22.
3) Представление входящей корреспонденции (заявлений, обращений, налоговых деклараций) в бумажном виде осуществляется через «боксы приема входящей корреспонденции».
Для получения необходимой информации налогоплательщикам рекомендуется использовать электронные сервисы Федеральной налоговой службы, а также обращаться в Единый Контакт-центр ФНС России номеру телефона 8 (800) 222-22-22.
О применении контрольно-кассовой техники
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Липецкой области напоминает, что в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации.
Согласно "ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения" (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст) (ред. от 22.04.2020)
торговая палатка: Нестационарный торговый объект, представляющий собой оснащенную прилавком легковозводимую сборно-разборную конструкцию, образующую внутреннее пространство, не замкнутое со стороны прилавка, предназначенный для размещения одного или нескольких рабочих мест продавцов и товарного запаса на один день торговли.
Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
Типовой устав - это быстро, удобно, профессионально!
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что для ООО (Общество с ограниченной ответственностью) появилась возможность подобрать типовой устав с помощью специального сервиса, который предполагает 36 утвержденных типовых уставов. Причем, устав можно подобрать как вновь создаваемому, так и уже действующему ООО.
Подобрать типовой устав при регистрации ООО поможет специальный сервис на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/statute/).
Сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав.
Основные преимущества использования типового устава - экономия времени на составлении и утверждении устава ООО, его оформлении для регистрации в налоговом органе. В типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить изменения в устав ООО. Типовой устав ООО не требуется представлять в налоговый орган, а также уплачивать пошлину при переходе ООО со своего собственного устава на типовой.
Не верьте фейкам про социальный вычет за пенсионные взносы. Деньги вам не вернут
Налоговики обеспокоены резко возросшим числом деклараций 3-НДФЛ, в которых граждане заявляют социальные налоговые вычеты по дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые на самом деле не уплачивались.
Такой интерес к этому вычету вызван тем, что через социальные сети, мессенджеры и среди сотрудников некоторых организаций активно распространяется текстовая памятка и видеозапись с пошаговой инструкцией о том, как вернуть налог, используя данные Пенсионного фонда.
Гражданам предлагается сформировать на портале «Госуслуг» выписку Пенсионного фонда о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица и в качестве суммы для социального вычета принять данные, отраженные в этой выписке. После чего заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» декларацию 3-НДФЛ и получить деньги.
При этом лица, распространяющие такую схему, активно убеждают граждан в возможности возврата налога и уверяют, что не только они сами, но и другие граждане налог уже вернули.
В действительности же дела обстоят иначе, и вернуть налог удастся не всем. Вычетом смогут воспользоваться только те граждане, которые, приняв решение увеличить размер своей пенсии, направили для этого в Пенсионный фонд соответствующее заявление, уплачивали дополнительные взносы за свой счет и могут это документально подтвердить, представив:
либо - платежные документы об уплате взносов в Пенсионный фонд через банк;
либо - справку работодателя о суммах взносов, удержанных из их заработной платы и перечисленных в Пенсионный фонд.
Те граждане, которые такое заявление не писали и не уплачивали дополнительные взносы, права на вычет не имеют.
При этом выписка Пенсионного фонда, сформированная на портале «Госуслуг», не является документом, подтверждающим расходы, и не может являться основанием для предоставления вычета. Более того, те суммы, которые гражданам предлагается принять в качестве вычета, либо вообще не являются взносами в Пенсионный фонд, либо являются расходами работодателя, а не гражданина, претендующего на вычет.
Налоговики называют распространение таких сообщений в соцсетях мошенничеством и призывают не доверять информации из непроверенных источников, не распространять ее и тем более не передавать третьим лицам данные от своих личных кабинетов.
Если же декларация на возврат налога уже представлена, то необходимо представить уточненную декларацию с обнуленным показателем социального налогового вычета, которую можно направить в налоговый орган через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», представить в Инспекцию лично или через представителя, направить по почте, либо сдать на бумажном носителе через МФЦ.
Межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области уведомляет Вас, что на территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее - Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключением являются виды деятельности установленные ст.2 Федерального закона № 54-ФЗ.
При расчете пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 54-ФЗ). Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.
Следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 145 КоАП).
За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 145 КоАП).
Внимание налогоплательщикам !
С 2021 года сферы применения патентной системы налогообложения будут расширены. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020.
Это позволит плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 1 января 2021 года, наиболее комфортно перейти на ПСН, так как данный режим максимально похож на ЕНВД.
Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получат право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.
Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.
Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.
До принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» на расчетных условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года.
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.
ФИАС: особенности
С момента создания Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) прошло уже более 7 лет. Но за это время она так и не стала общеобязательной. Рассказываем, что собой представляет ФИАС, как она внедряется и почему до сих пор полностью не заменила собой КЛАДР.
ФИАС: что это такое
Федеральная информационная адресная система (ФИАС) была создана в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 10.06.2011 № 1011-р и начала работать уже с 01.11.2011 года. До этого времени в целях систематизации информации об адресах использовался КЛАДР - классификатор адресов, разработанный ФНС России исключительно в налоговых целях.
В ФИАС вносятся сведения обо всех имеющихся на территории России адресах, а также о реквизитах документов о присвоении, изменении и аннулировании этих адресов (ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе…»).
Сведения об адресах включают в себя следующую информацию:
- наименование субъектов РФ, городов, поселений;
- указание муниципальных районов, городских округов;
- сведения об элементах улично-дорожной сети населенных пунктов;
- указание автомобильных и железных дорог;
- номера земельных участков, гаражных боксов;
- номера домов, владений, корпусов, строений, сооружений, помещений (в том числе квартир, комнат и офисов).
Также в ФИАС представлены присвоенные объектам коды ОКТМО и коды ОКАТО.
Информация об адресах в ФИАС постоянно актуализируется и дополняется. В случае изменения или аннулирования адреса все ранее внесенные сведения об адресе сохраняются в ФИАС со статусом «архивная информация».
Оператором ФИАС является ФНС России, а сам адресный реестр располагается на официальном сайте налоговой службы. Данный реестр доступен для просмотра всем заинтересованным организациям и физлицам без подачи запросов и взимания платы.
Предоставление сведений об адресах в электронном виде осуществляется бесплатно. Для получения сведений на бумажном носителе потребуется заплатить пошлину (ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ).
Чем ФИАС отличается от КЛАДР
Главное отличие между этими двумя системами заключается в том, что КЛАДР – это сугубо ведомственная база данных, а ФИАС – общая для всех министерств, организаций и физлиц адресная система.
В КЛАДР используются формализованные наименования элементов планировочной структуры и элементов улично-дорожной сети. В ФИАС же содержатся официальные наименования всех этих элементов.
ФИАС содержит больше информации об объектах адресации, адреса в ней стандартизированы, а предоставление сведений конечному пользователю осуществляется в более удобной и детализированной форме.
В отличие от КЛАДР, в ФИАС добавлены такие весьма важные компоненты, как:
- уникальный фиксированный ID для каждого дома. Данный ID выступает в роли постоянного ключа и позволяет найти объект в любой базе данных и учетной программе;
- садово-огороднические товарищества, строительно-гаражные кооперативы и промышленные зоны в ФИАС теперь располагаются на отдельных уровнях и не путаются с городами и поселениями;
- дата начала и окончания действия записи об адресе;
- состояние дома. Данная запись позволяет понять, в каком состоянии находится дом и требует ли он ремонта.
Для рядовых пользователей учетных программ (приложений) и их разработчиков основное различие между ФИАС и КЛАДР сводится к тому, что файлы первой адресной системы гораздо «тяжелее» файлов второй. Так, если файлы КЛАДР «весят» 300 Мб, то файлы ФИАС занимают уже 9 Гб файлового пространства.
Данное обстоятельство обуславливает следующие моменты:
- скачивание ФИАС занимает гораздо больше времени;
- ФИАС предъявляет повышенные требования к используемому программному обеспечению;
- ФИАС увеличивает нагрузку на учетные программы.
Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Липецкой области сообщает следующее:
В связи со вступлением в силу с 01.10.2020 изменений подпункта «а» пункта 22 и подпункта «а» пункта 23 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» положение Кодекса в части отмены ограничений на проведение зачетов по соответствующим видам налогов, сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам сообщает, что с 01.10.2020 года возможно осуществление зачета в рамках статей 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора вне зависимости от вида налога и сбора как по заявлению налогоплательщика, так и по инициативе налогового органа.
Т.е. зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится налоговыми органами самостоятельно в течении 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, либо со дня вступления в силу решения суда. Положение, предусмотренное пунктом 5 статьи 78 НК РФ, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Указанный зачет не распространяется на излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы в силу положений пункта 1.1 статьи 78 и пункта 1.1 статьи 79 Кодекса. Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней.
Межрайонная инспекция ФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что в связи с участившимися обращениями граждан по вопросу разъяснения начисления налога на имущество в 2020 году за 2019 год, что согласно пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Таким образом, величина налога на имущество физических лиц зависит от двух показателей: налоговой базы (кадастровой стоимости) и налоговой ставки.
Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также оспаривание результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (до 1 января 2020 года) и Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке". Указанные вопросы относятся к компетенции Минэкономразвития России.
Изменение кадастровой стоимости объектов недвижимости в течение года учитывается для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 403 Налогового кодекса.
Так, в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Таким образом, кадастровая стоимость объекта налогообложения, измененная на основании решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда об установлении рыночной стоимости этого объекта налогообложения, принятых после 1 января 2019 года, и внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса установлены предельные налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов коммерческого назначения - 0,5 процента их кадастровой стоимости, за исключением объектов, включенных в соответствующий перечень, в отношении которых предельная налоговая ставка составляет 2 процента их кадастровой стоимости. Конкретные налоговые ставки, в том числе дифференцированные по виду объекта недвижимости, устанавливаются представительными органами муниципальных образований, которые вправе установить для отдельных видов объектов недвижимости пониженную налоговую ставку (вплоть до нуля).
На основании подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса в перечень объектов административно-делового и торгового назначения включаются нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых согласно сведениям Единого государственного реестра недвижимости или документам технического учета предусматривают размещение объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для этих целей.
Перечень объектов административно-делового и торгового назначения формируется ежегодно уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
Включение объекта недвижимого имущества в перечень объектов административно-делового и торгового назначения, утвержденный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, может быть обжаловано в судебном порядке.
Учитывая изложенное, по вопросам, касающимся обоснованности включения объекта недвижимого имущества в перечень объектов административно-делового и торгового назначения, следует обращаться в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а по вопросам, касающимся снижения налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц, - в орган местного самоуправления.
Имущественные налоги
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области проводит информационную компанию по имущественным налогам.
Само понятие «имущественные налоги физических лиц» включает в себя три налога: непосредственно налог на имущество, транспортный налог и земельный налог. Соответственно плательщиками налога плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, на объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, и помещения. Транспортный налог уплачивают граждане, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, снегоходы, воздушные и другие транспортные средства. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков.
Срок уплаты имущественных налогов за 2019 года не позднее 1 декабря 2020 года.
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 НК РФ). В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомления для уплаты налогов. Налоги подлежащие уплате физическими лицами в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговых органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» (ЛК) налоговое уведомление размещается в ЛК и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя ЛК уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Налоговое уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие изменения:
- по транспортному налогу - отменен вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12т., введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не предоставило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льготы предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, применяется изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субьектов РФ по месту нахождения транспортных средств.
- по налогу на имущество физических лиц - рост налога может обуславливаться следующими причинами: - рост коэффициента к налоговому периоду в частности, в качестве налоговой базы впервые будет применена кадастровая стоимость. Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра. Изменение налоговых ставок и льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставка и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России по телефону 8-800-222-22-22
Если, по мнению налогоплательщика в налоговом уведомлении имеется неактуальная информация (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика, посредством личного обращения в налоговую инспекцию, либо путем направления почтового сообщения или с использованием интернет - сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
В случае неполучения налогового уведомления необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию через «личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет - сервиса «Обратиться в ФНС России».
Федеральной налоговой службой разработаны удобные Интернет-сервисы, которые в режиме онлайн помогают выяснять самые актуальные для налогоплательщиков вопросы. На официальной странице ФНС в разделе «Электронные сервисы», в подразделе «Справочная информация», перейдя по ссылке «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно с помощью специального калькулятора узнать про положенные льготы. Пользователи личного кабинета налогоплательщика для физических лиц могут оплатить свои налоги с использованием данного сервиса, а также с помощью сервиса на сайте ФНС «Уплата налогов, страховых взносов», который находится в разделе «физические лица» и разделен на две вкладки: «Уплата за себя» и «Уплата за третье лицо». Сервис позволит сформировать платежные документы, а налогоплательщикам оплатить налоги в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. Также налоги можно оплатить через любое отделение банка, и отделение Почты России.
Налоговая инспекция призывает граждан при получении налоговых уведомлений уплатить имущественные налоги до наступления срока уплаты, т.е. до 1 декабря 2020 года.
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход
Межрайонная ИФНС России п№ 4 по Липецкой области напоминает налогоплательщикам, что с 01 января 2021 года на территории РФ отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД). Для смены системы налогообложения необходимо подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД.
Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:
- общая система налогообложения
- упрощенная система налогообложения
- патентная система налогообложения (только для ИП и в зависимости от вида предпринимательской деятельности и/или площади торгового объекта (не более 50 кв. метров каждый).
Кроме того, сообщаем, что на официальном сайте ФНС России создан информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».
С его помощью налогоплательщики в интерактивном режиме исходя из заданных параметров могут подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от этих параметров информационный сервис предложит подходящий налоговый режим и информацию о порядке перехода на него.
С 1 сентября ФНС России начнет исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей
С 1 сентября вступили в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и ФНС России может исключать из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность. Это касается индивидуальных предпринимателей, которые более 5 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.
Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Но если заявления в указанный срок не поступят в регистрирующий орган, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа.
Такой записью ФНС поможет «забывчивым» предпринимателям, которые больше года не пользуются своим статусом, прекратить начисление новых денежных обязательств, связанных с наличием статуса индивидуального предпринимателя, например, уплату страховых взносов. Эти суммы часто становились непосильным долгом для граждан, фактически не получавшим дохода от предпринимательской деятельности. Исчезают обязанности и по сдаче любых видов отчетности. Тем самым предотвращается формирование новых долгов у прекративших деятельность предпринимателей и минимизируются их издержки, связанные с прекращением предпринимательской деятельности.
Однако, в то же время физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа смогут вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.
Единый налоговый платеж
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области информирует, что с начала года российские налогоплательщики заплатили более 500 млн. рублей единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который налогоплательщик может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.
Пополнить кошелек можно не только за себя, но и третье лицо с помощью одного расчетного документа. Налоговый орган сначала зачтет эти деньги в счет задолженности, а если ее нет, то когда наступит срок уплаты. После этого налогоплательщик получит соответствующее уведомление.
Единый налоговый платеж сокращает время оформления платежек, минимизирует ошибки при заполнении реквизитов, а также позволяет не беспокоиться о сроках уплаты налогов.
С 1 января следующего года с помощью единого налогового платежа также можно будет уплатить НДФЛ. Изменятся (Федеральный закон № 325-ФЗ) и сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. При отсутствии долга налоговые органы проведут зачет ЕНП до наступления срока уплаты налогов. Он будет зачтен в течение 10 дней:
- со дня направления физлицу налогового уведомления;
- со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.
Электронный кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области информирует:
Заполнить декларацию, если купил квартиру или сдал ее в аренду, буквально в три клика. Это возможно благодаря коротким сценариям, которые есть в Личном кабинете налогоплательщика. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос - и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев:
1. покупка недвижимости;
2. продажа имущества;
3. сдаче жилья в аренду;
4. взносы на инвестирование;
5. взносы на благотворительность;
6. оплата лечения;
7. оплата образования.
С функциональными возможностями и интерфейсом «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» можно ознакомиться в демоверсии (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login). В частности, добавлен раздел «Доходы», теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
Об отмене Единого налога на вмененный доход
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области информирует:
в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:
1) на упрощённую систему налогообложения.
2) индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.
Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).
Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru)
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области информирует о внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации (Закон от 08.06.2020 г. №172 – ФЗ):
Для организаций, включенных на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей, ИП с основным видом деятельности по ЕГРИП из Перечня пострадавших отраслей и плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.
Также в соответствии со ст. 2 Закона вышеуказанные организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплатить следующие налоги, авансовые платежи по налогам, сборам:
1) по налогу на прибыль организаций - в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал;
2) по акцизам - в части налога за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
3) по водному налогу - в части налога за налоговый период второй квартал 2020 года;
4) по налогу на добычу полезных ископаемых - в части налога за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
5) по единому сельскохозяйственному налогу - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года. Указанный в настоящем пункте авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года;
6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
7) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - в части налога за второй квартал 2020 года;
8) по транспортному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
9) по налогу на имущество организаций - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
10) по земельному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
11) по налогу на имущество физических лиц - в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности;
12) по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года;
13) по торговому сбору - в части сбора, исчисленного за второй квартал 2020 года.
На сайте ФНС (www.nalog.ru) можно проверить, освобождены ли вы от уплаты налогов и взносов за 2 квартал 2020 г.
Какая ответственность предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату налогов???
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что за неуплату налогов могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности.
Вид и размер ответственности зависят от нескольких условий. Например, в каком размере не уплачен налог, правильно ли он посчитан, кто его не уплатил - организация или ИП, в каком статусе они допустили нарушение - как налогоплательщики или как налоговые агенты.
1. Ответственность за неуплату налога в срок, если он рассчитан правильно
Ответственность и другие последствия неуплаты налога в срок зависят от того, кто его не уплатил - налогоплательщик или налоговый агент.
Если вы правильно рассчитали налог, отразили его в декларации, но не уплатили в срок, то с вас взыщут только пени (ст. 75 НК РФ, п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Налоговой, административной, уголовной ответственности в данном случае не будет. Она наступит, только если вы не рассчитаете (посчитаете неправильно) налог. Помните, что при неуплате налога в срок инспекция может выставить вам требование об уплате и начать процедуру принудительного взыскания (п. 2 ст. 45, ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).
Если налоговый агент правильно рассчитал, удержал и отразил в отчетности налог, но не перечислил его в срок, то:
• организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ);
• директора организации (главбуха, другое должностное лицо) или ИП могут привлечь к уголовной ответственности, если выяснится, что налог не уплачен в крупном или особо крупном размере в их личных интересах (п. 4 ст. 108 НК РФ, ст. 199.1 УК РФ).
Если к уголовной ответственности привлекут ИП, то налоговый штраф к нему уже неприменим (п. 15.1 ст. 101, п. 2 ст. 108 НК РФ).
Кроме того, вам начислят пени (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ).
Даже если вас оштрафовали, вы должны перечислить в бюджет удержанный налог и начисленные пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).
2. Ответственность за неуплату налога в срок, если он не рассчитан или рассчитан неправильно
Если налогоплательщик обязан был рассчитать налог, но не сделал этого или рассчитал налог неправильно и отразил неверные данные в отчетности, то его могут привлечь к ответственности (п. 3 ст. 120, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ, ст. ст. 198, 199 УК РФ).
К ответственности также могут привлечь налогового агента, если он не рассчитал, неправильно рассчитал, не удержал и (или) не перечислил налог (п. 1 ст. 123 НК РФ, ст. ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ, ст. 199.1 УК РФ).
Виды ответственности зависят от того, кто и в каком размере не уплатил налоги.
Если налоги не уплатила организация:
• ее привлекут к ответственности в виде "налогового" штрафа;
• директора (главного бухгалтера, иное должностное лицо) привлекут к административной либо уголовной ответственности. Это будет зависеть от размера неуплаченного налога, а также от конкретных действий и намерений этих должностных лиц. Применять одновременно административную и уголовную ответственность за одно и то же нарушение нельзя. Причем если в нарушении есть признаки налогового преступления, то назначат уголовное наказание. А если было начато дело по административному нарушению, его должны прекратить (п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).
Если налоги не уплатил ИП, то его привлекут либо к налоговой, либо к уголовной ответственности, в зависимости от размера недоимки, а также от его конкретных действий и намерений. Одновременно к двум видам ответственности ИП привлечь нельзя (п. 15.1 ст. 101, п. 2 ст. 108 НК РФ).
За неуплату налогов в срок организации (ИП) также начислят пени (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ).
Если организацию (ее должностных лиц) или ИП привлекли к ответственности, они тем не менее должны уплатить налоги, за неуплату которых они были наказаны, а также пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).
Установлена разная ответственность для налогоплательщика и налогового агента.
Организацию (ИП) могут оштрафовать по п. 3 ст. 120 или по ст. 122 НК РФ.
Ответственность налогового агента за неуплату налога
За неуплату "агентского" налога организацию или ИП могут оштрафовать по п. 1 ст. 123 или по п. 3 ст. 120 НК РФ.
Административная ответственность за неуплату налогов
Административная ответственность наступит, если налог занижен на 10% и больше из-за искажения данных бухучета (ст. 15.11, п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).
При этом неважно, в каком качестве вы не уплатили налог - как налогоплательщик или как налоговый агент.
Наказание предусмотрено в виде штрафа.
Вместо штрафа возможна дисквалификация, если нарушение совершено повторно (п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6, ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).
К ответственности могут привлечь директора, главного бухгалтера или иное должностное лицо организации. Кого именно привлекут, зависит от того, кто был ответственным за ведение бухучета и отражение операции, данные по которой оказались искажены.
Как правило, директор отвечает за организацию бухучета, а главбух за его ведение, поэтому именно их чаще всего привлекают к ответственности (ч. 1, 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете, п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18).
Одновременно могут привлечь к ответственности и организацию, и ее должностных лиц. Это законодательству не противоречит, так как субъекты ответственности разные. Организацию привлекают к налоговой ответственности, а должностных лиц - к административной (п. 4 ст. 108 НК РФ).
Если в нарушении есть признаки налогового преступления, тогда административное наказание не назначается, а действует уголовная ответственность (п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, ст. ст. 199, 199.1 УК РФ).
Уголовная ответственность за неуплату налогов
Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.
Вид и размер уголовного наказания зависят от того, кто их не уплатил - организация или предприниматель и в каком размере.
Если организация или ИП не уплатили налоги, действуя как налоговые агенты, то вид и размер уголовного наказания также будут отличаться.
За неуплату налогов организацией к ответственности привлекают ее должностных лиц, которые подписывали представляемую в инспекцию отчетность. К ним относятся директор, уполномоченный представитель либо лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя.
Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что с 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Что такое ГИР БО?
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) - совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:
1) организации государственного сектора;
2) Центральный банк Российской Федерации;
3) религиозные организации;
4) организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
5) организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6) организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.
Сроки предоставления отчетности
Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.
Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
Изменения, вносимые после утверждения отчетности, необходимо учесть в бухгалтерской (финансовой) отчетности следующего периода.
Изменения порядка предоставления отчетности
С введением ГИР БО вносятся следующие изменения в порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
- необходимость представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности только в ФНС России. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.
- отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.
Доступность информации из ГИР БО
В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.
Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание.
Нормативно-правовое обеспечение
Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Федеральный закон от 28 ноября 2018 года № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
Федеральный закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы»
Постановление Правительства Российской Федерации от 21.05.2019 № 631 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»
Постановление Правительства Российской Федерации от 25.06.2019 № 811 «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (зарегистрирован Минюстом России 02.08.2010)
Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н «О внесении изменений в приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (зарегистрирован Минюстом России 20.05.2019)
Часто задаваемые вопросы
Что такое государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО)
- Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, или коротко ГИР БО, — это общедоступная база данных годовой бухгалтерской отчетности организаций, раскрывающая текущие тренды их финансового состояния, развития регионов и секторов экономики.
Какая информация содержится в ГИР БО?
- В ГИР БО будет размещаться следующая информация:
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций
- Пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчётности
- Аудиторские заключения, в случае если отчетность подлежит обязательному аудиту
- Отчетность организаций, поднадзорных Банку России
В ГИР БО будет содержаться отчетность за 2019 и последующие годы.
Нужно ли организациям представлять отчетность в Росстат?
- Обязательный экземпляр отчетности необходимо представлять только в ФНС России. Организации, поднадзорные Банку России, также будут представлять отчетность только в Банк России.
Порядок представления отчетности, не подлежащей включению в ГИР БО, в том числе последней бухгалтерской отчетности реорганизуемых и ликвидируемых организаций, останется без изменений.
Какие сроки представления бухгалтерской отчетности?
- В настоящее время согласно подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в срок не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. Данное положение также закреплено в Федеральном законе «О бухгалтерском учете».
Что делать, если в представленной отчетности обнаружена ошибка?
-Если существенная ошибка в бухгалтерской (финансовой) отчетности выявлена после представления последней в налоговый орган, но до даты утверждения в установленном законодательством Российской Федерации порядке, то у организации будет возможность представить скорректированную отчетность взамен ранее представленной.
Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.
Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
Ошибку разрядности можно будет исправить в любое время.
Что делать, если моей отчетности нет в ГИР БО или Вы обнаружили в ней ошибку?
На интернет-портале ГИР БО будет организована обратная связь. Если организация выявит ошибку в своей отчетности, она сможет подать соответствующее электронное обращение. Мы его рассмотрим, и если представленная организацией отчетность действительно отличается от размещенной в ГИР БО, то оперативно ликвидируем расхождения.
Когда ГИР БО будет доступен для работы?
Открытие интернет-сервиса ГИР БО планируется на май 2020 года.
Для кого нужно абонентское обслуживание?
Для компаний, использующих бухгалтерскую (финансовую) отчетность для масштабной аналитики и тех, кому нужен сразу весь массив данных. Стоимость обслуживания составит 200 тыс. руб.
Для абонентов будет доступна ежемесячно обновляемая полная база бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций в том формате, в котором она поступила в ФНС России.
Абонентское обслуживание также можно будет получить с мая 2020 года.
Как можно будет получить абонентское обслуживание?
Самый легкий способ – заполнить запрос на получение абонентского обслуживания на сайте ФНС России в разделе интернет-сервиса ГИР БО.
Также можно обратиться с запросом в инспекцию ФНС России по месту нахождения или МФЦ.
Для чего нужны контрольные соотношения? Будет ли принята отчетность, не прошедшая контрольные соотношения?
Контрольные соотношения помогают определить корректность составления бухгалтерской отчетности.
Если представленная бухгалтерская (финансовая) отчетность не пройдет проверку на контрольные соотношения, организации придет уведомление от оператора электронного документооборота с кодом ошибки и предложением представить скорректированную отчетность.
При этом представленная отчетность будет размещена в ГИР БО, даже если она не прошла контрольные соотношения.
К сведению налогоплательщиков!!!
Порядок осуществления мероприятий по уточнению вида и принадлежности платежей установлен статьей 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, приказами Федеральной налоговой службы.
При обнаружении налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.
Заявление об уточнении платежа может быть представлено на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Существуют следующие ограничения в проведении мероприятий по уточнению в платежных документах, а именно:
- с даты перечисления платежа в бюджетную систему Российской Федерации прошло более трех лет;
- уточнение платежа повлечет за собой возникновение недоимки;
- если сведения о сумме платежа учтены на индивидуальном счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.
Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы
и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом
В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее - налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами - Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее - ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.
В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 №БС-4-21/9186@).
Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента, теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м., то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие - постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).
В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области в связи с поступающими вопросами о необходимости применения контрольно-кассовой техники разъясняет следующее
1. Относительно обязанности применения ККТ при осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера.
В соответствии с абзацем восемнадцатым статьи 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон
№ 54-ФЗ) под термином «расчеты» понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.
Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона № 54-ФЗ ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги, и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту.
При заключении организацией (индивидуальным предпринимателем) договора гражданско-правового характера с физическим лицом на оказываемые им в пользу такой организации (индивидуального предпринимателя) услуги и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация (индивидуальный предприниматель). В данном случае услуги оказывает физическое лицо, однако, ввиду положения пункта 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется исключительно организациями и индивидуальными предпринимателями.
В указанном случае прямых указаний на обязанность применения ККТ (например, выплата выигрыша в азартной игре или лотерее, либо осуществление страховой выплаты и др.) либо изъятий из освобождения в обязанности применения ККТ (например, разносная торговля товарами, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, прием металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.) законодательство Российской Федерации о применении ККТ не содержит. Кроме этого, в названном случае приема металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней применение ККТ необходимо, поскольку услугу оказывает сама организация (индивидуальный предприниматель).
Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.
2. Относительно обязанности применения ККТ при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр ККТ, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Учитывая изложенное, ККТ должна применяться при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.
Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.
При этом, если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.
Кроме этого, в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) и идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента). Данные положения вступают в силу с 01.07.2019.
Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.
До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) покупателя.
3. Относительно обязанности применения организацией или индивидуальным предпринимателем ККТ при выдаче заработной платы или денежных средств подотчетному лицу такой организации или индивидуального предпринимателя.
В соответствии с абзацем восемнадцатым статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под термином «расчеты» понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
Учитывая изложенное, выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, не требует применения ККТ.
Для входа в Личный кабинет используйте пароль доступа к Порталу госуслуг
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области доводит до сведения налогоплательщиков, что получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг. Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Зарегистрированный пользователь может воспользоваться им в любой удобный для него момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома.
Через Портал госуслуг пользователи могут получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН и другие услуги. Но чтобы получать электронные услуги налоговой службы в полном объёме, необходимо иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика».
Сегодня существует несколько способов получить доступ к Личному кабинету.
На сайте ФНС России заработала промо-страница о налоговых уведомлениях 2018 года
Первый способ - получить регистрационную карту в налоговой инспекции, предъявив паспорт.
Второй способ входа в Личный кабинет доступен обладателям электронной подписи или Универсальной электронной карты.
Если же у налогоплательщика есть учетная запись на Портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, достаточно ввести при входе в Личный кабинет те же логин и пароль, что используется на Портале госуслуг.
Подтверждение личности в центре обслуживания является обязательным условием доступа к сервису. Налогоплательщик не сможет войти в Личный кабинет, если получал код подтверждения для Портала госуслуг по почте. Налоговые начисления - строго конфиденциальная информация. Поэтому личность пользователя, получающего к ней доступ, должна быть подтверждена им лично.
Зарегистрировать организацию или стать предпринимателем можно через МФЦ
В целях исполнения Федерального закона от 27.07.2010 №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», Управлением ФНС России по Липецкой области заключено Соглашение о взаимодействии с Областным бюджетным учреждением «Уполномоченный многофункциональный центр Липецкой области». Руководствуясь Постановлением Правительства РФ 27.09.2011 №797, а также данным соглашением, сотрудники структурных подразделений и филиалов УМФЦ (далее – МФЦ) предоставляют по принципу «одного окна» государственные услуги, которые входят в компетенцию налоговых органов:
1) Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
2) Информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения.
Таким образом, все желающие зарегистрировать организацию или стать индивидуальным предпринимателем могут подать необходимые документы на регистрацию непосредственно в МФЦ по месту жительства. Кроме того, в МФЦ налогоплательщики могут получить необходимые консультации по вопросам налогового законодательства.
Возможность получить ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов, оформлением льгот или заполнением налоговых деклараций по НДФЛ в МФЦ, расположенных в городах и районах области (всего их насчитывается 21), позволит не только сэкономить время, но и своевременно оплатить налоговые платежи.
Если же возникла необходимость посетить налоговую инспекцию лично, то следует воспользоваться электронным сервисом «Онлайн запись на приём в инспекцию», который позволяет записаться на приём в удобное для вас время через интернет на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru.
Льготу по имущественным налогам надо подтверждать
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области напоминает, что налогообложение по имущественным налогам и предоставление льгот осуществляется:
- по налогу на имущество физических лиц: в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции);
- по транспортному налогу: в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ (в редакции) «О транспортном налоге»;
- по земельному налогу: в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации и актами органов местного самоуправления.
Уточнить перечень и объем льгот по каждому налогу, а также информацию о ставках и сроках уплаты имущественных налогов можно как в налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения, так и на сайте налоговой службы с помощью интернет - сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы».
Предоставление льгот носит заявительный характер. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам - физическим лицам, ранее не заявлявшим право на льготу, о необходимости заявить льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Для подтверждения льготы налогоплательщикам необходимо обратиться в территориальный налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с паспортом гражданина РФ и документом, подтверждающим право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и т.п.)
ФНС России разъясняет порядок налогообложения доходов от продажи жилья,
приобретенного за счет материнского капитала
При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000000 рублей налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Поскольку суммы субсидий и (или) материнского капитала, направленные налогоплательщиком на приобретение недвижимого имущества, являются его расходами, то при продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, сумма облагаемых налогом доходов может быть уменьшена, в том числе на средства единовременной субсидии и (или) материнского капитала.
Соответствующее письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 10.07.2014 № 03-04-07/33669 доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 22.07.2014 № БС-4-11/14019@ и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
ФНС России запускает новый электронный сервис
«Проверка корректности заполнения счетов-фактур»
ФНС России запускает новый онлайн-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур».
Данный ресурс поможет налогоплательщикам избежать ошибок и сэкономить время на проверку правильности заполнения идентификационных реквизитов контрагентов (ИНН и КПП) при ведении книг покупок, книг продаж и дополнительных листов к ним, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Новый сервис позволяет проверить контрагентов через онлайн-форму, а также предусматривает возможность интеграции непосредственно в автоматизированные учетные системы.
Сервис создан в рамках мероприятий по подготовке к расширенному декларированию операций по НДС с 2015 года. Начиная с 1 квартала 2015 года, в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения из книг покупок, книг продаж и дополнительных листов к ним, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Онлайн-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» позволит налогоплательщикам повысить качество внутреннего контроля и правильно заполнить налоговые декларации по НДС. Кроме того, с помощью нового сервиса налогоплательщикам представляется возможность проверить контрагента на дату совершения сделки.
В настоящее время сервис функционирует в тестовом режиме.
Единый центр регистрации будет работать в Липецкой области с 1 июля
На базе Межрайонной ИФНС России №6 по Липецкой области создаётся Единый центр регистрации (далее - ЕЦР), который в виде специализированного отдела инспекции заработает с 1 июля 2014 года.
Для комфортного приёма налогоплательщиков ЕЦР будет располагаться на 1 этаже правого крыла здания по адресу: г.Липецк, ул. Неделина, д.4 А, на площади более 800 квадратных метров.
Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области - одна из самых крупных налоговых инспекций города Липецка. Поэтому именно здесь создаётся отдел, который будет осуществлять все виды регистрационных действий централизованно для всех налогоплательщиков региона. Здесь же можно будет получать и сведения из государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
В целях повышения качества предоставляемых услуг по всем видам регистрационных действий, документы можно подавать и получать через подразделения Областного бюджетного учреждения «Уполномоченный многофункциональный центр Липецкой области», которые созданы и функционируют во всех муниципальных образованиях нашей области.
Все документы на государственную регистрацию можно представить в электронном виде, используя электронный сервис ФНС России «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ( для юридических лиц требуется наличие ЭП и установка специальной программы подготовки пакета документов). Кроме того, на сайте ФНС России можно бесплатно скачать программу по заполнению форм на государственную регистрацию как для юридических, так и для физических лиц.
Также отметим, что за инспекциями ФНС России по Липецкой области сохраняются следующие функции по учёту юридических и физических лиц:
- постановка на учёт и снятие с учёта физических лиц собственников имущества и транспортных средств, владельцев земли;
- присвоение ИНН по сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию по месту жительства, актов рождения, установления опеки и попечительства;
- присвоение ИНН физическим лицам;
- направление сведений об открытии или закрытии счёта.
По всем вопросам, связанным с регистрацией налогоплательщиков обращаться по телефону «горячей линии» ЕЦР: 8 (4742) 78-93-55.
Применяем обновленный перечень ККТ
Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области доводит до сведения налогоплательщиков, что с 1 января текущего года платежные агенты (субагенты) при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц обязаны применять перечень ККТ, актуализированный по состоянию на 20.03.2014 года.
ФНС России разъяснила, как получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья участником накопительно-ипотечной системы
Возможность корректировки размера полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с предусмотренным статьей 15 Федерального закона от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» возвратом выплаченных из федерального бюджета сумм в погашение целевого жилищного займа на приобретение квартиры в случае досрочного увольнения участника накопительно-ипотечной системы с военной службы, Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
В этой связи оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в размере, увеличенном на сумму расходов по погашению жилищного займа, не имеется.
Вместе с тем, поскольку жилищный займ фактически использован на приобретение квартиры, по расходам на приобретение которой был предоставлен имущественный налоговый вычет, налогоплательщик вправе, в данном случае, получить имущественный налоговый вычет в части расходов, произведенных за счет собственных средств, на погашение процентов по данному жилищному займу.
Соответствующее письмо Минфина России от 24 января 2014 года № 03-04-07/2303, подготовленное с учетом позиции Федеральной налоговой службы, доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 30.01.2014 № БС-4-11/1562@ и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
На сайте ФНС России создан сервис «Информационные стенды»
Ознакомиться с информационными стендами в налоговых инспекциях теперь можно в режиме онлайн. На сайте ФНС России создан сервис «Информационные стенды». Сервис позволяет налогоплательщику получить всю информацию, размещенную на информационных стендах территориальных налоговых органов в режиме онлайн, без личного посещения инспекции. Благодаря вводу данного сервиса Служба решает следующие задачи:
- Повышение уровня информированности налогоплательщиков;
- Переход на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков;
- Стандартизация, унификация и актуализация информации на информационных стендах всех территориальных налоговых органов;
- Повышение качества услуг, оказываемых ФНС России.
Выбрав из перечня необходимый регион и налоговую инспекцию, налогоплательщик получает возможность ознакомиться с информацией, представленной на информационных стендах в операционном зале указанного территориального налогового органа.
Для удобства налогоплательщиков информация структурирована по следующим категориям стендов:
1. Организационно-распорядительная информация
2. Государственная регистрация
3. Порядок учета физических лиц
4. Порядок представления налоговых деклараций
5. Порядок оформления платежных документов
6. Регистрация ККТ
7. Местные налоги
8. Налог на доходы физических лиц.
Например, в категории «Государственная регистрация» можно скачать информацию о порядке государственной регистрации ЮЛ и ИП, а также сведения о реквизитах платежных документов, подтверждающих уплату государственной пошлины, а в категории «Местные налоги» можно узнать о применении налоговых ставок и льгот по имущественным налогам.
Порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества
Встречаются случаи, когда для целей налогообложения доходов от продажи имущества, например, переходящего в порядке наследования, бывает трудно определить срок его нахождения в собственности.
В соответствии с ГК РФ право на такое имущество возникает с момента открытия наследства, т. е. со дня смерти наследодателя. При этом не важно, что со дня смерти наследодателя до получения свидетельства о праве собственности наследником может пройти довольно длительное время, к примеру, год или полтора. Таким образом, срок нахождения имущества в собственности для целей налогообложения отсчитывается со дня открытия наследства, т. е. с даты смерти наследодателя.
Поэтому, если со дня открытия наследства до момента реализации (продажи) имущества прошло более трех лет, обязанность по декларированию доходов и уплате НДФЛ не возникает.
Однако иногда налоговые органы требуют от наследников подать декларацию. Дело в том, что налоговые органы знают только о дате регистрации права собственности и факте отчуждения имущества, но не о сроке его нахождения в собственности с учетом даты открытия наследства. Чтобы доказать факт нахождения имущества в собственности более трех лет, можно представить лично или отправить по почте в налоговый орган копии соответствующих документов.
Подробные разъяснения, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, дал начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России В.Д. Волков в журнале «Налоговая политика и практика», № 6/2014.
Об использовании интернет-сервиса
«Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков»
МеМеФНС России №4 по Липецкой области информирует о том, что с 01.01.2014 года коммерческие банки не имеют права открывать предприятию счет, если у него приостановлены операции по счетам в другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ). Напомним, что ранее соответствующий запрет распространялся лишь на тот банк, в котором был открыт заблокированный счет.
В целях обеспечения требований данной статьи в промышленную эксплуатацию с 03.02.2014 года Федеральной налоговой службой внедрен интернет-сервис «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков», который позволяет банкам получать актуальную информацию о наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств в банке.
Интернет-сервис является открытым, общедоступным и предназначен для использования в банках. Доступ к сервису осуществляется через интернет программу Internet Explorer. Интернет-сервис размещен на сайте ФНС России в разделе «О ФНС России/Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ/Взаимодействие с Банком России/Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов ("БАНКИНФОРМ")» (https://service.nalog.ru/bi.do).
Уменьшение налога, уплачиваемого
в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Данным письмом доведена согласованная с Минфином России позиция об уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на суммы страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В связи с тем, что главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов, индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Банки будут сообщать налоговым органам об открытии счетов физическим лицам
Кроме того, 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей. В соответствии с нововведением, инспекция сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) на основании ст. 93.1 НК РФ. При этом сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у иных лиц, которые располагают документами (информацией) о ней.
Следует отметить, что информацию по физическим лицам (справки, выписки и др.) налоговый орган вправе запросить у банка только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России. Сделать соответствующий запрос возможно исключительно в случаях проведения налоговых проверок в отношении данных лиц или истребования у них документов (информации) в силу пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ. Напомним, что на основании указанного пункта документы (информация) истребуются при проведении налоговой проверки, а также при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Введены новые основания для истребования у налогоплательщика
пояснений при проведении камеральной проверки
Теперь при проведении камеральной проверки уточнённой декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате, налоговый орган вправе потребовать у налогоплательщика представить пояснения, которые обосновывают изменения показателей декларации. Данные пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней.
Аналогичное право предоставлено налоговому органу в ходе проверки декларации с заявленной суммой убытка. В пояснениях следует обосновать его размер.
Вместе с пояснениями налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового или бухгалтерского учёта, иные документы, которые подтверждают достоверность данных, внесённых в отчётность.
Если же уточнённая декларация с уменьшенной суммой налога к уплате будет представлена по истечении двух лет со дня, установленного для подачи соответствующей декларации, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика:
- первичные и иные документы, подтверждающие изменение показателей декларации (расчета);
- аналитические регистры налогового учёта, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения.
Это касается и представленной по истечении указанного срока уточнённой декларации, в которой увеличена сумма полученного убытка.
Обращаем внимание, что правила статьи 88 Налогового кодекса РФ с 1 января 2014 года распространяются и на иных лиц, которые обязаны представлять налоговые декларации (расчеты). Напомним, что таковыми являются, в частности, организации и предприниматели, применяющие УСН, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога.
Сдача отчётности по ТКС открывает вход в «Личный кабинет - 3»
В настоящее время многие налогоплательщики представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи. В век Интернета и безбумажных технологий сдача отчетности по ТКС является одним из передовых способов общения налогоплательщиков с налоговыми органами. Со времени ввода в действие возможности предоставления бухгалтерской отчетности по ТКС большинство современных бухгалтеров быстро и по достоинству оценили все несомненные плюсы такой сдачи отчётности.
Современный способ взаимодействия с налоговой службой обеспечивает максимальную автоматизацию процесса приёма и ввода, сводит к минимуму ошибки за счёт процедур автоматизированного контроля, не требует личного контакта налогоплательщика с налоговыми органами, позволяет полностью отказаться от бумажных носителей и не требует ведения бумажного архива, обеспечивает оперативность ввода и обработки данных.
Для юридических лиц, заключивших договоры с операторами связи, появилась новая возможность проверки в реальном времени состояния расчетов с бюджетом по карточкам лицевого счёта, ведущимся в налоговой инспекции. Такую возможность предоставляет новый электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
«Личный кабинет» позволяет:
- получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом;
- направлять пакет документов, подготовленный заранее с использованием иных программных средств;
- получать услуги по постановке и снятию с учёта организации по месту нахождения обособленного подразделения;
- составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявления о зачёте/возврате переплаты и многое другое.
Для получения доступа налогоплательщик должен пройти процедуру регистрации и подписать Соглашение об открытии доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Процедура регистрации проводится через сервис и не требует обращения налогоплательщика в налоговую инспекцию - Соглашение подписывается квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) налогоплательщика, полученном при заключении договора с оператором связи.
Уважаемые налогоплательщики! Цените свое время! Отчётность через Интернет - это быстрый, надежный и современный способ представления налоговой отчетности и контроля правильности начисления и уплаты налогов!
С 1 марта нотариусы будут использовать защищённые бланки
при свидетельствовании подписи на документах для госрегистрации
