---

Dim lights Embed Embed this video on your site

---

---

---

---

---

Способ подачи в регистрирующий орган документов

на государственную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что одним из более удобного и популяризированного способа подачи документов на государственную регистрацию является направление документов в электронном виде с использованием электронных сервисов ФНС России www.nalog.ru таких как:

- «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

- «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»

- «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя»

- а также с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru

Преимуществами представления документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи являются:

- экономия материальных затрат (при использовании электронно-цифровой подписи (ЭЦП) отсутствует необходимость нотариального удостоверения подписи заявителя)

- экономия рабочего времени (отсутствует необходимость посещения налогового органа)

- осведомленность об этапах прохождения документов, представленных на государственную регистрацию

- возможность избежать ошибок при формировании заявлений

- конфиденциальность

Для направления документов в электронном виде с помощью интерактивного сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя», расположенного на сайте www.nalog.ru необходимо наличие:

- квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и соответствующему ему ключа электронной подписи (СКП), выданного удостоверяющим центром, аккредитованным в Минэкономразвития России, а также программы для подписания электронных документов.

- бесплатного программного обеспечения по заполнению форм заявлений (Программа подготовки документов для государственной регистрации размещена в разделе «Регистрация ЮЛ и ИП» официального сайта ФНС России)

В бесплатном программном обеспечении по заполнению форм заявлений создается транспортный контейнер (содержащий документы на государственную в электронном виде), который подписывается электронной подписью заявителя и в режиме онлайн с помощью интерактивного сервиса направляется в регистрирующий орган. Результаты рассмотрения регистрирующим органом документов направляются заявителю по электронной почте.

По всем вопросам, возникающим при направлении документов на государственную регистрацию в электронном виде в регистрирующий орган обращаться по телефонам: 8-4742-789227, 8-4742-789205, 8-4742-789255

---

Какая ответственность предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату налогов???

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что за неуплату налогов могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности.

Вид и размер ответственности зависят от нескольких условий. Например, в каком размере не уплачен налог, правильно ли он посчитан, кто его не уплатил - организация или ИП, в каком статусе они допустили нарушение - как налогоплательщики или как налоговые агенты.

1. Ответственность за неуплату налога в срок, если он рассчитан правильно

Ответственность и другие последствия неуплаты налога в срок зависят от того, кто его не уплатил - налогоплательщик или налоговый агент.

Если вы правильно рассчитали налог, отразили его в декларации, но не уплатили в срок, то с вас взыщут только пени (ст. 75 НК РФ, п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Налоговой, административной, уголовной ответственности в данном случае не будет. Она наступит, только если вы не рассчитаете (посчитаете неправильно) налог. Помните, что при неуплате налога в срок инспекция может выставить вам требование об уплате и начать процедуру принудительного взыскания (п. 2 ст. 45, ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

Если налоговый агент правильно рассчитал, удержал и отразил в отчетности налог, но не перечислил его в срок, то:

• организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ);

• директора организации (главбуха, другое должностное лицо) или ИП могут привлечь к уголовной ответственности, если выяснится, что налог не уплачен в крупном или особо крупном размере в их личных интересах (п. 4 ст. 108 НК РФ, ст. 199.1 УК РФ).

Если к уголовной ответственности привлекут ИП, то налоговый штраф к нему уже неприменим (п. 15.1 ст. 101, п. 2 ст. 108 НК РФ).

Кроме того, вам начислят пени (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ).

Даже если вас оштрафовали, вы должны перечислить в бюджет удержанный налог и начисленные пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).

2. Ответственность за неуплату налога в срок, если он не рассчитан или рассчитан неправильно

Если налогоплательщик обязан был рассчитать налог, но не сделал этого или рассчитал налог неправильно и отразил неверные данные в отчетности, то его могут привлечь к ответственности (п. 3 ст. 120, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ, ст. ст. 198, 199 УК РФ).

К ответственности также могут привлечь налогового агента, если он не рассчитал, неправильно рассчитал, не удержал и (или) не перечислил налог (п. 1 ст. 123 НК РФ, ст. ст. 15.11, 15.15.6 КоАП РФ, ст. 199.1 УК РФ).

Виды ответственности зависят от того, кто и в каком размере не уплатил налоги.

Если налоги не уплатила организация:

• ее привлекут к ответственности в виде "налогового" штрафа;

• директора (главного бухгалтера, иное должностное лицо) привлекут к административной либо уголовной ответственности. Это будет зависеть от размера неуплаченного налога, а также от конкретных действий и намерений этих должностных лиц. Применять одновременно административную и уголовную ответственность за одно и то же нарушение нельзя. Причем если в нарушении есть признаки налогового преступления, то назначат уголовное наказание. А если было начато дело по административному нарушению, его должны прекратить (п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Если налоги не уплатил ИП, то его привлекут либо к налоговой, либо к уголовной ответственности, в зависимости от размера недоимки, а также от его конкретных действий и намерений. Одновременно к двум видам ответственности ИП привлечь нельзя (п. 15.1 ст. 101, п. 2 ст. 108 НК РФ).

За неуплату налогов в срок организации (ИП) также начислят пени (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ).

Если организацию (ее должностных лиц) или ИП привлекли к ответственности, они тем не менее должны уплатить налоги, за неуплату которых они были наказаны, а также пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Установлена разная ответственность для налогоплательщика и налогового агента.

Организацию (ИП) могут оштрафовать по п. 3 ст. 120 или по ст. 122 НК РФ.

Ответственность налогового агента за неуплату налога

За неуплату "агентского" налога организацию или ИП могут оштрафовать по п. 1 ст. 123 или по п. 3 ст. 120 НК РФ.

 

Административная ответственность за неуплату налогов

Административная ответственность наступит, если налог занижен на 10% и больше из-за искажения данных бухучета (ст. 15.11, п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).

При этом неважно, в каком качестве вы не уплатили налог - как налогоплательщик или как налоговый агент.

Наказание предусмотрено в виде штрафа.

Вместо штрафа возможна дисквалификация, если нарушение совершено повторно (п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6, ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

К ответственности могут привлечь директора, главного бухгалтера или иное должностное лицо организации. Кого именно привлекут, зависит от того, кто был ответственным за ведение бухучета и отражение операции, данные по которой оказались искажены.

Как правило, директор отвечает за организацию бухучета, а главбух за его ведение, поэтому именно их чаще всего привлекают к ответственности (ч. 1, 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете, п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18).

Одновременно могут привлечь к ответственности и организацию, и ее должностных лиц. Это законодательству не противоречит, так как субъекты ответственности разные. Организацию привлекают к налоговой ответственности, а должностных лиц - к административной (п. 4 ст. 108 НК РФ).

Если в нарушении есть признаки налогового преступления, тогда административное наказание не назначается, а действует уголовная ответственность (п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, ст. ст. 199, 199.1 УК РФ).

 

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.

Вид и размер уголовного наказания зависят от того, кто их не уплатил - организация или предприниматель и в каком размере.

Если организация или ИП не уплатили налоги, действуя как налоговые агенты, то вид и размер уголовного наказания также будут отличаться.

За неуплату налогов организацией к ответственности привлекают ее должностных лиц, которые подписывали представляемую в инспекцию отчетность. К ним относятся директор, уполномоченный представитель либо лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя.

---

Срок уплаты имущественных налогов для физических лиц за 2018 год

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что налоговые уведомления в 2019 году будут направляться плательщикам по месту жительства до ноября. А те владельцы имущества, у которых есть «Личный кабинет налогоплательщика», могут распечатать уведомления с помощью данного сервиса.

Налогоплательщики, в случае неполучения налоговых уведомлений, обязаны  самостоятельно сообщить в налоговый орган по выбору налогоплательщика о наличии у них  объектов недвижимого имущества, земельных участков, а также транспортных средств. Вышеуказанное сообщение с приложением копий  правоустанавливающих документов необходимо предоставить в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Непредставление этого сообщения влечет взыскание штрафа в размере  20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта имущества, по которому не представлено сообщение. Поэтому, в случае не - получения уведомления, плательщику рекомендуется обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ, направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Установленный срок для своевременной оплаты физлицами имущественных налогов за 2018 год - не позднее 2 декабря 2019 года. Если налогоплательщик не заплатит вовремя, то уже со следующего дня (с 3 декабря 2019 года) он становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд за пределы территории Российской Федерации.

Оплатить налоги можно в банке, на почте, с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

---

Межрайонная инспекция №4 по Липецкой области информирует: основными ошибками при попадании платежей на «невыясненные» и не совпадения  с лицевым счетом  налогоплательщика  являются:

-  неверное заполнение поля 101 «Статус плательщика»;

- уплата головных организаций за филиалы, находящиеся на территории Липецкой области с указанием КПП головной организации;

-  уплата налогов юридическими или физическими лицами за третьих лиц;

- уплата земельного налога организациями, не зарегистрированными на территории Липецкой области, но имеющими земельные участки.

В целях обеспечения своевременного и правильного зачисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (в том числе в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации) и предотвращения роста объема невыясненных поступлений,  налогоплательщикам необходимо на стадии формирования платежного документа   тщательно проверять все реквизиты.

В случае ошибочного перечисления, налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

- внимательно проверить платежное поручение на предмет ошибок;
-  написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить реквизиты.  К заявлению необходимо приложить копию платежного документа.

За более детальной информацией можно обратиться по телефону: 

8-474-66 - 5-27-34.

---

Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что с 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Что такое ГИР БО?

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) - совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.

От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:

1) организации государственного сектора;

2) Центральный банк Российской Федерации;

3) религиозные организации;

4) организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;

5) организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6) организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

 

Сроки предоставления отчетности

Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.

Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.

Изменения, вносимые после утверждения отчетности, необходимо учесть в бухгалтерской (финансовой) отчетности следующего периода.

 

Изменения порядка предоставления отчетности

С введением ГИР БО вносятся следующие изменения в порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

- необходимость представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности только в ФНС России. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.

- отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Доступность информации из ГИР БО

В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.

Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание.

Нормативно-правовое обеспечение

Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Федеральный закон от 28 ноября 2018 года № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»

Федеральный закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы»

Постановление Правительства Российской Федерации от 21.05.2019 № 631 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»

Постановление Правительства Российской Федерации от 25.06.2019 № 811 «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (зарегистрирован Минюстом России 02.08.2010)

Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н «О внесении изменений в приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (зарегистрирован Минюстом России 20.05.2019)

Часто задаваемые вопросы

Что такое государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО)

- Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, или коротко ГИР БО, — это общедоступная база данных годовой бухгалтерской отчетности организаций, раскрывающая текущие тренды их финансового состояния, развития регионов и секторов экономики.

Какая информация содержится в ГИР БО?

- В ГИР БО будет размещаться следующая информация:

• Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций
• Пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчётности
• Аудиторские заключения, в случае если отчетность подлежит обязательному аудиту
• Отчетность организаций, поднадзорных Банку России

В ГИР БО будет содержаться отчетность за 2019 и последующие годы.

Нужно ли организациям представлять отчетность в Росстат?

- Обязательный экземпляр отчетности необходимо представлять только в ФНС России. Организации, поднадзорные Банку России, также будут представлять отчетность только в Банк России.

Порядок представления отчетности, не подлежащей включению в ГИР БО, в том числе последней бухгалтерской отчетности реорганизуемых и ликвидируемых организаций, останется без изменений.

Какие сроки представления бухгалтерской отчетности?

- В настоящее время согласно подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в срок не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. Данное положение также закреплено в Федеральном законе «О бухгалтерском учете».

Что делать, если в представленной отчетности обнаружена ошибка?

-Если существенная ошибка в бухгалтерской (финансовой) отчетности выявлена после представления последней в налоговый орган, но до даты утверждения в установленном законодательством Российской Федерации порядке, то у организации будет возможность представить скорректированную отчетность взамен ранее представленной.

Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.

Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.

Ошибку разрядности можно будет исправить в любое время.

Что делать, если моей отчетности нет в ГИР БО или Вы обнаружили в ней ошибку?

На интернет-портале ГИР БО будет организована обратная связь. Если организация выявит ошибку в своей отчетности, она сможет подать соответствующее электронное обращение. Мы его рассмотрим, и если представленная организацией отчетность действительно отличается от размещенной в ГИР БО, то оперативно ликвидируем расхождения.

Когда ГИР БО будет доступен для работы?

Открытие интернет-сервиса ГИР БО планируется на май 2020 года.

Для кого нужно абонентское обслуживание?

Для компаний, использующих бухгалтерскую (финансовую) отчетность для масштабной аналитики и тех, кому нужен сразу весь массив данных. Стоимость обслуживания составит 200 тыс. руб.

Для абонентов будет доступна ежемесячно обновляемая полная база бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций в том формате, в котором она поступила в ФНС России.

Абонентское обслуживание также можно будет получить с мая 2020 года.

Как можно будет получить абонентское обслуживание?

Самый легкий способ – заполнить запрос на получение абонентского обслуживания на сайте ФНС России в разделе интернет-сервиса ГИР БО.

Также можно обратиться с запросом в инспекцию ФНС России по месту нахождения или МФЦ.

Для чего нужны контрольные соотношения? Будет ли принята отчетность, не прошедшая контрольные соотношения?

Контрольные соотношения помогают определить корректность составления бухгалтерской отчетности.

Если представленная бухгалтерская (финансовая) отчетность не пройдет проверку на контрольные соотношения, организации придет уведомление от оператора электронного документооборота с кодом ошибки и предложением представить скорректированную отчетность.

При этом представленная отчетность будет размещена в ГИР БО, даже если она не прошла контрольные соотношения.

---

К сведению налогоплательщиков!!!

Порядок осуществления мероприятий по уточнению вида и принадлежности платежей установлен статьей 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, приказами Федеральной налоговой службы.

При обнаружении налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.

Заявление об уточнении платежа может быть представлено на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Существуют следующие ограничения в проведении мероприятий по уточнению в платежных документах, а именно:

- с даты перечисления платежа в бюджетную систему Российской Федерации прошло более трех лет;

- уточнение платежа повлечет за собой возникновение недоимки;

- если сведения о сумме платежа учтены на индивидуальном счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

---

Начался третий этап амнистии капиталов

Межрайонная ИФНС №4 по Липецкой области сообщает, что с 1 июня 2019 года начался третий этап добровольного декларирования зарубежных активов и счетов (вкладов) в банках. Он продлится до 29 февраля 2020 года. За этот период граждане смогут задекларировать зарубежное имущество, в том числе иностранные компании и зарубежные счета.

На полученную государством информацию по-прежнему распространяется режим налоговой тайны, а декларанты освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности, если связанные с декларируемым в ходе третьего этапа добровольного декларирования имуществом нарушения были совершены до 1 января 2019 года.

Граждане, представившие декларацию в ходе первого и второго этапов амнистии, смогут воспользоваться правом на нее повторно. При этом новая декларация не будет считаться уточнением ранее поданной. В ней участники предыдущей амнистии смогут дополнительно задекларировать свои активы, которые по каким-то причинам не были ими указаны в первоначальной декларации.

Подать специальную декларацию можно в любую налоговую инспекцию на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма декларации заполняется от руки или распечатывается на принтере. Заполнить специальную декларацию можно на сайте ФНС России с помощью программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ». Декларация принимается только на бумаге. Предоставление ее по почте и в электронной форме не допускается.

С подробной информацией по порядку заполнения и представления декларации можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Специальная декларация».

---

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы

и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее - налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами - Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее - ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.

В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 №БС-4-21/9186@).

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента, теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м., то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие - постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

---

Второй этап амнистии капиталов продолжается

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что продолжается второй этап добровольного декларирования зарубежных активов и счетов (вкладов) в банках. Он продлится до 28 февраля 2019 года. За этот период граждане смогут задекларировать зарубежное имущество, в том числе иностранные компании и зарубежные счета. При этом переводить активы в Российскую Федерацию и платить с них налоги не требуется.

На полученную государством информацию по-прежнему распространяется режим налоговой тайны, а декларанты освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности, если связанные с декларируемым имуществом нарушения были совершены до 1 января 2018 года.

Граждане, представившие декларацию в ходе первого этапа амнистии, проходившего в 2015-2016 годах, смогут воспользоваться правом на нее повторно. При этом новая декларация не будет считаться уточнением ранее поданной. В ней участники предыдущей амнистии смогут дополнительно задекларировать свои активы, которые по каким-то причинам не были ими указаны в первоначальной декларации.

Подать специальную декларацию можно в любую налоговую инспекцию на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма декларации заполняется от руки или распечатывается на принтере. Заполнить специальную декларацию можно на сайте ФНС России с помощью программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ». Декларация принимается только на бумаге. Предоставление ее по почте и в электронной форме не допускается.

С подробной информацией по порядку заполнения и представления декларации можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Специальная декларация».

---

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области информирует, что с 1 января 2019 года организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС:

- при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году

- при условии, что за предшествующий налоговый период (год) сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн. руб. за 2018 год; 90 млн. руб. за 2019 год; 80 млн. руб. за 2020 год; 70 млн. руб. за 2021 год; 60 млн. руб. за 2022 год и последующие годы.

Учитывая изложенное, с 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.

Для применения права на освобождение, налогоплательщики ЕСХН должны представить в налоговый орган по месту своего учета уведомление не позднее 20-го января 2019 года.

К сведению. Согласно п. 3 ст. 145 НК РФ данное освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в силу пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Если у налогоплательщика ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, превысила 100 миллионов рублей за 2018 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2019 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 Кодекса.

Налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком налога на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.

---

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области в связи с поступающими вопросами о необходимости применения контрольно-кассовой техники разъясняет следующее

1. Относительно обязанности применения ККТ при осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера.

В соответствии с абзацем восемнадцатым статьи 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон

№ 54-ФЗ) под термином «расчеты» понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона № 54-ФЗ ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги, и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту.

При заключении организацией (индивидуальным предпринимателем) договора гражданско-правового характера с физическим лицом на оказываемые им в пользу такой организации (индивидуального предпринимателя) услуги и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация (индивидуальный предприниматель). В данном случае услуги оказывает физическое лицо, однако, ввиду положения пункта 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется исключительно организациями и индивидуальными предпринимателями.

В указанном случае прямых указаний на обязанность применения ККТ (например, выплата выигрыша в азартной игре или лотерее, либо осуществление страховой выплаты и др.) либо изъятий из освобождения в обязанности применения ККТ (например, разносная торговля товарами, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, прием металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.) законодательство Российской Федерации о применении ККТ не содержит. Кроме этого, в названном случае приема металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней применение ККТ необходимо, поскольку услугу оказывает сама организация (индивидуальный предприниматель).

Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

2. Относительно обязанности применения ККТ при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр ККТ, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Учитывая изложенное, ККТ должна применяться при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.

При этом, если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.

Кроме этого, в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) и идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента). Данные положения вступают в силу с 01.07.2019.

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) покупателя.

3. Относительно обязанности применения организацией или индивидуальным предпринимателем ККТ при выдаче заработной платы или денежных средств подотчетному лицу такой организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с абзацем восемнадцатым статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под термином «расчеты» понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Учитывая изложенное, выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, не требует применения ККТ.

---

Для входа в Личный кабинет используйте пароль доступа к Порталу госуслуг

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области доводит до сведения налогоплательщиков, что получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте  налоговой службы  www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг. Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Зарегистрированный пользователь может воспользоваться им в любой удобный для него момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома.
Через Портал госуслуг пользователи могут получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН и другие услуги. Но чтобы получать электронные услуги налоговой службы в полном объёме, необходимо иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика».  
Сегодня существует несколько способов получить доступ к Личному кабинету.

На сайте ФНС России заработала промо-страница о налоговых уведомлениях 2018 года

Первый способ - получить регистрационную карту в налоговой инспекции, предъявив паспорт.

Второй способ входа в Личный кабинет доступен обладателям электронной подписи или Универсальной электронной карты.

Если же у налогоплательщика есть учетная запись на Портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, достаточно ввести при входе в Личный кабинет те же логин и пароль, что используется на Портале госуслуг.

Подтверждение личности в центре обслуживания является обязательным условием доступа к сервису.  Налогоплательщик не  сможет войти в Личный кабинет, если получал код подтверждения для Портала госуслуг по почте. Налоговые начисления - строго конфиденциальная информация. Поэтому личность пользователя, получающего к ней доступ, должна быть подтверждена им лично.

---

Актуальность сведений в Личном кабинете под контролем

«Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК) - информационный ресурс, который используется налогоплательщиками - физическими лицами  для взаимодействия с налоговым органом в электронном виде.
Информация, сведения и документы от нескольких налоговых органов размещаются в ЛК независимо от места регистрации налогоплательщика в ЛК, что значительно облегчает владельцу кабинета  осуществлять контроль за наполнением ресурса и контролировать его актуальность.
В преддверии кампании по уплате имущественных налогов  использование электронного Личного кабинета очень актуально. Именно собственник движимого и недвижимого имущества владеет точной информацией о фактах и сроках владения объектов собственности.  И еще есть время до начала массового направления налоговых уведомлений в 2018 году своевременно уведомить налоговый орган посредством лишь одной кнопки: подтвердить или отклонить факт владения имуществом.

Если физическому лицу удобнее получать от налогового органа документы на бумажном носителе, следует направить в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. В случае неполучения от физического лица уведомления по истечении 3 рабочих дней со дня первого входа пользователя в ЛК, направление налоговыми органами физическому лицу документов и сведений осуществляется только в электронном виде.
Внедрение современных технологий позволяет налоговым органам развивать онлайн-услуги для налогоплательщиков и создавать комфортные условия для уплаты налогов на официальном интернет-сайте ФНС. Законопослушные налогоплательщики пользуются современными технологиями.

ФНС России создала промо-страницу о налоговых уведомлениях 2018 года, которая поможет гражданам в них разобраться.

Кампания по рассылке налоговых уведомлений физлицам для оплаты налогов за 2017 год уже началась. В течение трех ближайших месяцев налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика» онлайн. Их получат владельцы налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств.

Для того, чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с полученными документами. Также на промо-странице демонстрируются видеоролики по вопросам налогообложения недвижимости: о применении нового налогового вычета по земельному налогу, кадастровой стоимости в качестве налоговой базы и т. д.

С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

---

ИНФОРМАЦИОННОЕ  СООБЩЕНИЕ 

Межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) информирует о внесении изменений в Кодекс, связанных с декларированием НДС, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года.

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. В настоящее время приказ проходит государственную регистрацию в Минюсте России.

В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также – расширенная налоговая декларация по НДС).

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота (далее – оператор ЭДО).

Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

В связи с указанными изменениями каждой организации и индивидуальному предпринимателю – плательщикам НДС необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594.

При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной налоговой декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:

- о возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;

- о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;

- о возможности формирования расширенной налоговой декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.

Также с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru) рекомендуется провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.

Кроме того, ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015г. заблаговременно, за 5-10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.

В свою очередь, для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования налога на добавленную стоимость, при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.

Также, дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/). Плановый срок доработки программных средств – 31.12.2014.

При наличии у Вас вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, Вы можете обратиться на форум Федеральной налоговой службы (http://forum.nalog.ru/index.php?s=387e876b2b18a8dc14f1963b4681a314&showtopic=695684)или в любой территориальный налоговый орган.

Одновременно, Федеральная налоговая служба информирует Вас о том, что в соответствии со статьей 23 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

В связи с осуществлением ФНС России мероприятий, направленных на реализацию внесенных изменений в Кодекс, предлагаем Вам принять участие в анкетировании. Для этого Вам необходимо перейти по следующей ссылке: http://nalog.ru/rn77/service/anket/5072459/.

---

Зарегистрировать организацию или стать предпринимателем можно через МФЦ

В целях исполнения Федерального закона от 27.07.2010 №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», Управлением ФНС России по Липецкой области заключено Соглашение о взаимодействии с Областным бюджетным учреждением «Уполномоченный многофункциональный центр Липецкой области». Руководствуясь Постановлением Правительства РФ 27.09.2011 №797, а также данным соглашением, сотрудники структурных подразделений и филиалов УМФЦ (далее – МФЦ) предоставляют по принципу «одного окна» государственные услуги, которые входят в компетенцию налоговых органов:

1) Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

2) Информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения.

Таким образом, все желающие зарегистрировать организацию или стать индивидуальным предпринимателем могут подать необходимые документы на регистрацию непосредственно в МФЦ по месту жительства. Кроме того, в МФЦ налогоплательщики могут получить необходимые консультации по вопросам налогового законодательства.

Возможность получить ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов, оформлением льгот или заполнением налоговых деклараций по НДФЛ в МФЦ, расположенных в городах и районах области (всего их насчитывается 21), позволит не только сэкономить время, но и своевременно оплатить налоговые платежи.

Если же возникла необходимость посетить налоговую инспекцию лично, то следует воспользоваться электронным сервисом «Онлайн запись на приём в инспекцию», который позволяет записаться на приём в удобное для вас время через интернет на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru.

---

Имущественные налоги: приближаются сроки уплаты 

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области напоминает о приближении сроков уплаты имущественных налогов за 2013 год. Всем владельцам личных транспортных средств и недвижимости (домов, квартир, гаражей, земельных участков и т.д.) необходимо своевременно, в срок исполнить свой гражданский долг по уплате налогов.

Так, налог на имущество физических лиц  и транспортный налог должны быть уплачены не позднее 5 ноября 2014 года. Сроки уплаты земельного налога установлены актами органов местного самоуправления, как правило, не позднее 01 ноября 2014 года.

При этом, если вы не получили налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2013 год, вам следует лично обратиться за их получением в налоговую инспекцию по месту постановки на учет имущества, земли, транспорта.

Оплатить имущественные налоги можно в коммерческих банках, через терминалы, интернет - сервисы ФНС России  «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

---

Преимущества Личного кабинета налогоплательщика можно оценить на тестовом примере

Более 7 тысяч налогоплательщиков Лебедянского, Лев Толстовского, Краснинского и Данковского муниципальных районов являются пользователями интернет - сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и ежедневно их количество увеличивается.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат или задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи; скачивать программы для заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ; обращаться в налоговую инспекцию без личного визита.

Для тех, кто еще не стал пользователем «Личного кабинета», разработана его демонстрационная версия, с помощью которой можно ознакомиться с функциональными возможностями сервиса. Для этого необходимо войти в сервис и ввести в поле «Логин» 000000000000 (двенадцать нулей), в поле «Пароль» - произвольные значения. В тестовом примере содержится информация об условном налогоплательщике, его движимом и недвижимом имуществе и налоговых обязательствах.

Напомним, что получение личного доступа к сервису «Личный кабинет» возможно в любой инспекции. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт) и свидетельство ИНН.

---

Льготу по имущественным налогам надо подтверждать

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области напоминает, что налогообложение по имущественным налогам и предоставление льгот осуществляется:

- по налогу на имущество физических лиц: в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции);

- по транспортному налогу: в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ (в редакции) «О транспортном налоге»;

- по земельному налогу: в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации и актами органов местного самоуправления.

Уточнить перечень и объем льгот по каждому налогу, а также информацию о ставках и сроках уплаты имущественных налогов можно как в налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения, так и на сайте налоговой службы с помощью интернет - сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Предоставление льгот носит заявительный характер. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам - физическим лицам, ранее не заявлявшим право на льготу, о необходимости заявить льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Для подтверждения льготы налогоплательщикам необходимо обратиться в территориальный налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с паспортом гражданина РФ и документом, подтверждающим право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и т.п.)

---

ФНС России разъясняет порядок налогообложения доходов от продажи жилья,
приобретенного за счет материнского капитала

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000000 рублей налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

---

Изменения в налоговом законодательстве

Приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ утверждены Методические рекомендации по организации электронного документооборота при предоставлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Данный документ вступает в силу с 1 августа 2014 года.

Методические рекомендации определяют последовательность электронного документооборота с использованием электронной подписи при представлении налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронной форме через Интернет. В документе содержится перечень функций и периодичность их выполнения для каждого участника информационного взаимодействия: налогоплательщика (представителя), налогового органа и оператора электронного документооборота.

Получить информацию о порядке предоставления отчетности в электронной форме можно на сайте www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» - «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».

---

ФНС России запускает новый электронный сервис

«Проверка корректности заполнения счетов-фактур»

ФНС России запускает новый онлайн-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур».

---

О бланках строгой отчетности

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области сообщает, что в соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Согласно п. 2.1 ст. 2 данного закона налогоплательщики применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и патентную систему налогообложения и не подпадающие под действие п. 2 ст. 2 могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Таким образом дословное прочтение п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ позволяет прийти к выводу о том, что статус плательщика ЕНВД не является достаточным для освобождения от применения ККТ, так как необходимо условие осуществления предпринимательской деятельности, не включенной в  п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, где прямо указано, что в случае оказания услуг населению без применения ККТ выдача соответствующих БСО обязательна. При этом обязанность плательщика ЕНВД выдавать БСО не обусловлена требованием клиента выдать ему этот документ. В связи с этим, при осуществлении налогоплательщиками деятельности по оказанию платных услуг населению необходимо в момент оплаты выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности независимо от требования клиента и от режима налогообложения.

---

Единый центр регистрации будет работать в Липецкой области  с 1 июля 

Межрайонная ИФНС России по Липецкой области сообщает следующее.

На базе Межрайонной ИФНС России №6 по Липецкой области создаётся Единый центр регистрации (далее - ЕЦР), который в виде специализированного отдела инспекции заработает с 1 июля 2014 года.

Для комфортного приёма налогоплательщиков ЕЦР будет располагаться на 1 этаже правого крыла здания по адресу: г.Липецк, ул. Неделина, д.4 А, на площади более 800 квадратных метров.

Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области - одна из самых крупных налоговых инспекций города Липецка. Поэтому именно здесь создаётся отдел, который будет осуществлять все виды регистрационных действий централизованно для всех налогоплательщиков региона. Здесь же можно будет получать и сведения из государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

В целях повышения качества предоставляемых услуг по всем видам регистрационных действий, документы можно подавать и получать через подразделения Областного бюджетного учреждения «Уполномоченный многофункциональный центр Липецкой области», которые созданы и функционируют во всех муниципальных образованиях нашей области.

Все документы на государственную регистрацию можно представить в электронном виде, используя электронный сервис ФНС России «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ( для юридических лиц требуется наличие ЭП и установка специальной программы подготовки пакета документов). Кроме того, на сайте ФНС России можно бесплатно скачать программу по заполнению форм на государственную регистрацию как для юридических, так и для физических лиц.

Также отметим, что за инспекциями ФНС России по Липецкой области сохраняются следующие функции по учёту юридических и физических лиц:

- постановка на учёт и снятие с учёта организаций по месту нахождения филиалов, обособленных подразделений,  недвижимого имущества, транспортных средств, участка недр, предоставленного налогоплательщику и по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход;

- постановка на учёт и снятие с учёта физических лиц собственников имущества и транспортных средств, владельцев земли;

- присвоение ИНН по сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию по месту жительства, актов рождения, установления опеки и попечительства;

- присвоение ИНН физическим лицам;

- направление сведений об открытии или закрытии счёта.

По всем вопросам, связанным с регистрацией налогоплательщиков обращаться по  телефону «горячей линии» ЕЦР: 8 (4742) 78-93-55.

---

Уважаемые налогоплательщики!

В соответствии с указаниями ФНС России и приказом УФНС России по Липецкой области №00-05/060 от 11.03.2014 с 01.07.2014г. при Межрайонной ИФНС России №6 по Липецкой области создается Единый центр регистрации (ЕЦР), в функции которого входит государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по Липецкой области.

Об осуществлении наличных расчетов

На основании статей 4, 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 27, ст. 3872; 2012, № 53, ст. 7592; 2013, № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 23, ст. 2758; № 48, ст. 5739; 2010, № 19, ст. 2291; 2011, № 27, ст. 3873).

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

6. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 августа 2013 года № 29423 («Вестник Банка России» от 28 августа 2013 года № 47).

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте Российской Федерации на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

---

Применяем обновленный перечень ККТ

Межрайонная ИФНС России №4 по Липецкой области доводит до сведения налогоплательщиков, что с 1 января текущего года платежные агенты (субагенты) при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц обязаны применять перечень ККТ,  актуализированный по состоянию на 20.03.2014 года.

ФНС России разъяснила, как получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья участником накопительно-ипотечной системы 

Возможность корректировки размера полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с предусмотренным статьей 15 Федерального закона от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» возвратом выплаченных из федерального бюджета сумм в погашение целевого жилищного займа на приобретение квартиры в случае досрочного увольнения участника накопительно-ипотечной системы с военной службы, Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена. 

В этой связи оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в размере, увеличенном на сумму расходов по погашению жилищного займа, не имеется. 

Вместе с тем, поскольку жилищный займ фактически использован на приобретение квартиры, по расходам на приобретение которой был предоставлен имущественный налоговый вычет, налогоплательщик вправе, в данном случае, получить имущественный налоговый вычет в части расходов, произведенных за счет собственных средств, на погашение процентов по данному жилищному займу. 

Соответствующее письмо Минфина России от 24 января 2014 года № 03-04-07/2303, подготовленное с учетом позиции Федеральной налоговой службы, доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 30.01.2014 № БС-4-11/1562@ и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

---

На сайте ФНС России создан сервис «Информационные стенды»

• Повышение уровня информированности налогоплательщиков;
• Переход на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков;
• Стандартизация, унификация и актуализация информации на информационных стендах всех территориальных налоговых органов;
• Повышение качества услуг, оказываемых ФНС России.

---

Порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества

Встречаются случаи, когда для целей налогообложения доходов от продажи имущества, например, переходящего в порядке наследования, бывает трудно определить срок его нахождения в собственности.

В соответствии с ГК РФ право на такое имущество возникает с момента открытия наследства, т. е. со дня смерти наследодателя. При этом не важно, что со дня смерти наследодателя до получения свидетельства о праве собственности наследником может пройти довольно длительное время, к примеру, год или полтора. Таким образом, срок нахождения имущества в собственности для целей налогообложения отсчитывается со дня открытия наследства, т. е. с даты смерти наследодателя.

Поэтому, если со дня открытия наследства до момента реализации (продажи) имущества прошло более трех лет, обязанность по декларированию доходов и уплате НДФЛ не возникает.

Однако иногда налоговые органы требуют от наследников подать декларацию. Дело в том, что налоговые органы знают только о дате регистрации права собственности и факте отчуждения имущества, но не о сроке его нахождения в собственности с учетом даты открытия наследства. Чтобы доказать факт нахождения имущества в собственности более трех лет, можно представить лично или отправить по почте в налоговый орган копии соответствующих документов.

Подробные разъяснения, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, дал начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России В.Д. Волков в журнале «Налоговая политика и практика», № 6/2014.

---

Сведения о 2-НДФЛ можно получить с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»

---

Об использовании интернет-сервиса

«Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков»

В целях обеспечения требований данной статьи в промышленную эксплуатацию с 03.02.2014 года Федеральной налоговой службой внедрен интернет-сервис «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков», который позволяет банкам получать актуальную информацию о наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств в банке.

---

Уменьшение налога, уплачиваемого

в связи с применением упрощенной системы налогообложения

---

Банки будут сообщать налоговым органам об открытии счетов физическим лицам

 Введены новые основания для истребования у налогоплательщика

пояснений при проведении камеральной проверки

---

Сдача отчётности по ТКС открывает вход в «Личный кабинет - 3»

Современный способ взаимодействия с налоговой службой обеспечивает максимальную автоматизацию процесса приёма и ввода, сводит к минимуму ошибки за счёт процедур автоматизированного контроля, не требует личного контакта налогоплательщика с налоговыми органами, позволяет полностью отказаться от бумажных носителей и не требует ведения бумажного архива, обеспечивает оперативность ввода и обработки данных.

Для юридических лиц, заключивших договоры с операторами связи, появилась новая возможность проверки в реальном времени состояния расчетов с бюджетом по карточкам лицевого счёта, ведущимся в налоговой инспекции. Такую возможность предоставляет новый электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».

«Личный кабинет» позволяет:

- получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом;

- направлять пакет документов, подготовленный заранее с использованием иных программных средств;

- получать услуги по постановке и снятию с учёта организации по месту нахождения обособленного подразделения;

- составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявления о зачёте/возврате  переплаты и многое другое.

Для получения доступа налогоплательщик должен пройти процедуру регистрации и подписать Соглашение об открытии доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Процедура регистрации проводится через сервис и не требует обращения налогоплательщика в налоговую инспекцию - Соглашение подписывается квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) налогоплательщика, полученном при заключении договора с оператором связи.

Уважаемые налогоплательщики! Цените свое время! Отчётность через Интернет - это быстрый, надежный и современный способ представления налоговой отчетности и контроля правильности начисления и уплаты налогов!

---

С 1 марта нотариусы будут использовать защищённые бланки

при свидетельствовании подписи на документах для госрегистрации